aktuell
Mitteilung § 109a, die Finanz erwartet diese Meldung
FREIE DIENSTVERTRÄGE
Wie bereits für die vergangenen Jahre sind auch für das Jahr 2014 die Honorare an die Finanz zu melden,
welche an Freie DienstnehmerInnen ausbezahlt wurden.
Die Meldung ist dann durchzuführen, wenn (exklusive Umsatzsteuer) im ganzen Jahr mehr als € 900,- oder
pro einzelner Leistung mehr als € 450,- ausbezahlt wurden.
Wenn Sie im Jahr 2014 an einen oder mehrere Freie DienstnehmerInnen mehr (s.o.) bezahlt haben,
so ist dies per elektronischer Übermittlung bis zum 28. Februar 2015 (Achtung, ein Samstag!) der Finanz zu melden.
Honorare für den Dezember 2014, welche bis zum 15. Jänner 2015 ausbezahlt wurden,
sind dem Jahr 2014 zuzurechnen.
SONSTIGE SUBUNTERNEHMERINNEN Zahlungen an folgende Personen geleistet haben, ist auch für diese eine Mitteilung gemäß § 109a durchzuführen:
Leistungen von Vortragenden (im Rahmen eines Seminars – JA; Organisation von einem Seminar – NEIN), Lehrenden und Unterrichtenden
Leistungen von Privatgeschäftsvermittlern
Leistungen von Bausparkassenvertretern und Versicherungsvertretern
UNSER SERVICE: Wenn Sie wünschen, erstellen wir für Sie gerne die Mitteilungen gem. § 109a für oben angeführte Personen/Dienstleistungen-
Ihre Investition beträgt dann € 37,- exkl. USt./pro zu meldender Person .Bedarf eine vorbereitete Excel-Tabelle zu.30.01.2015 Anspruchsverzinsung im Rahmen der Einkommen- und Körperschaftsteuerveranlagung 2013
Ab 1.10.2014 werden für Nachzahlungen bzw. Gutschriften aus der Einkommen- und Körperschaftsteuerveranlagung 2013 sogenannte Anspruchszinsen von 1,88 % (seit 08.05.2013) verrechnet.
Wer für 2013 mit einer (größeren, ab € 5.231,-) Steuernachzahlung rechnet, kann die Belastung mit Anspruchszinsen - im Wege einer freiwilligen Anzahlung VOR dem 1.
Oktober 2014 (Bitte den Zahlungsgrund angeben: „E 01-12/2013“ bzw. „K 01-12/2013“) in Höhe der zu erwartenden Steuernachzahlung - vermeiden .Hinweis : Anspruchszinsen sind "ertragsteuerlich neutral" (d. h. Zinsenaufwendungen sind steuerlich nicht absetzbar, Zinsenerträge sind steuerfrei).keine Zinsen lukriert werden können, da Guthaben wie Rückstände auf dem Abgabenkonto von der
Verzinsung ausgenommen sind.
26.09.2014 Herabsetzung der ESt-VZ 2014 möglich bis 30. September 2014
Nun ist das 1. Halbjahr 2014 vorüber und Sie haben eine buchhalterische Basis, das 2. zu kalkulieren.
wenn Ihr Gewinn gegenüber dem letztveranlagten (letzter Bescheid vom Finanzamt) GESUNKEN ist, zahlen Sie zuviel an die Finanz voraus.
wenn Ihr Gewinn gegenüber dem letztveranlagten (letzter Bescheid vom Finanzamt) GESTIEGEN ist, sollten Sie sich steuermindernde Maßnahmen überlegen bzw. Geld
zurücklegen.
Nutzen Sie die Chance JETZT Ihre Einkommensteuer 2014 zu reduzieren! Bei niedrigerem Gewinn ergibt sich für Sie eventuell folgende Frage: wollen Sie für die ESt-VZ 2014 eine
HERABSETZUNG beantragen - BIS 30.9.2014 möglich?
10.09.2014 Elektronische Zustellung der Finanzamtspost ... Bescheidzustellung per Finanzonline
Was ist die DataBox? Können Sie sich Bescheide elektronisch zustellen lassen? elektronischen Zustellung einverstanden sein, empfehlen wir, unter der Funktion „Zustellung“ eine e-mail Adresse anzugeben, unter der Sie über eine
allfällige elektronische Zustellung verständigt werden wollen. Alternativ kann für eine Verständigung mittels SMS auch eine Mobilnummer unter den „Allgemeinen Grunddaten“ angegeben werden.Zustellung weiter in Papierform wünschen, haben Sie die Möglichkeit, auf die elektronische Zustellung zu verzichten. Dieser Verzicht kann jederzeit durchgeführt
werden und ist ebenfalls in der Funktion „Zustellung“ zu finden.Welche Bescheide werden elektronisch zugestellt?
ArbeitnehmerInnenveranlagungs bescheideJahressteuerbescheide betreffend Umsatzsteuer, Einkommensteuer und KörperschaftsteuerVorauszahlungs bescheidauch Ergänzungs ansuchen (Fragen der Finanz zu abgegeben Bescheiden)
Derzeit werden standardmäßig Bescheide und Ergänzungsersuchen elektronisch zugestellt.Die Zustellung der Buchungsmitteilungen und der Benachrichtigungen über die
Quartalsvorauszahlungen erfolgt noch immer auf postalischem Weg, die elektronische Zustellung auch dieser Schriftstücke auf elektronischem Weg muss gesondert beantragt
werden - im Finanzonline.
Laut Auskunft der Finanz sparen sie selbst so Zeit, Kosten, Papier !!!D. h. für alle Steuerpflichtigen – SIE müssen sich darum kümmern, dass diese Post der Finanz von IHNEN angenommen UND termingerecht bearbeitet wird! Wenn Sie uns eine Zustellvollmacht für die FinanzamtsPost erteilt haben – siehe untenstehende Information, ändert sich für Sie nichts. Wir werden die erhaltenen Bescheide
wie bisher prüfen, allenfalls dagegen berufen und Ihnen darüber berichten.Wir übernehmen gern die Aufgaben
FinanzamtsPost - Sorglospaket BASIS
Kontrolle aller Buchungsmitteilungen und diese weiterleitenKontrolle der Finanzamtspost/DataBox wie Bescheide, Ergänzungsansuchen, ...Information an die KlientInnen (ev mit der Frage, wer das erledigt/überprüft)ZUSÄTZLICHER BONUS
Wahrung von Fristen/Terminen - besonders bei Bescheiden wichtig!Alle Telefonate bezüglich Ihres Steueraktes Jederzeit Auskunft bzgl. Ihres Finanzamtskontos jährliche Investition € 157,- netto
Für Information zum FinanzamtsPost - Sorglospaket EXTRA, klicken Sie bitte hier !
24.07.2014 Herabsetzung der Einkommensteuer(ESt)-Vorauszahlungen 2014 - bis 30. September 2014
Nun ist das 1. Halbjahr 2014 vorüber und Sie haben eine buchhalterische Basis, das 2. zu kalkulieren.hoch rechnen, können Sie eine ungefähre ESt-Steuerbelastung für 2014 berechnen.GESUNKEN ist, zahlen Sie zuviel an die Finanz voraus.
wenn Ihr Gewinn gegenüber dem letztveranlagten (letzter Bescheid vom Finanzamt) GESTIEGEN ist, sollten Sie sich steuermindernde Maßnahmen überlegen bzw.
Geld zurücklegen.Nutzen Sie die Chance JETZT Ihre Einkommensteuer 2014 zu reduzieren! niedrigerem Gewinn ergibt sich für Sie eventuell folgende Frage: wollen Sie für die ESt-VZ 2013 eine HERABSETZUNG beantragen
- BIS 30.9.2014 möglich?Berechnungen und bei Ideen zur Steuerreduzierung zu unterstützen.
Mailen Sie uns bzw. vereinbaren Sie einen Besprechungstermin.
02.07.2014 Frist 30.06.2014 - Rückvergütung von in Drittländern entrichteten Vorsteuerbeträgen/Rückerstattung der österreichischen Vorsteuern für ausländische Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU
Am 30.6.2014 endet die Frist für die Rückvergütung von in Drittländern (z.B. Schweiz, Türkei; Kroatien nur für Sachverhalte vor dem EU-Beitritt und somit bis zum 30. Juni 2013)
entrichteten Vorsteuerbeträgen. Österreichische Unternehmen, die davon betroffen sind, sollten daher rechtzeitig einen entsprechenden Antrag stellen.UNSER TIPP:
Es muss pro Drittland ein Rückerstattungsantrag gestellt werden.
Die Belege müssen in elektronischer Form übermittelt werden:
Die Frist gilt aber auch für ausländische Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU .
Diese können bis zum 30.6.2014 einen Antrag auf Rückerstattung der österreichischen Vorsteuern für das Jahr 2013 stellen.
Zuständig für die Anträge ist das Finanzamt Graz-Stadt (Antragstellung mit dem Formular U5 und bei erstmaliger Antragstellung Fragebogen Verf 18).
Belege über die entrichtete Einfuhrumsatzsteuer und sämtliche Rechnungen sind dem Antrag im Original beizulegen.ACHTUNG: 24.06.2014 Kleinbetragsrechnungen bis 400,- EUR seit 1.3.2014 / Anhang "10 Merkmale einer Rechnung"
Kleinbetragsrechnungen bis 400 Euro Erfreulich: Seit 1. März 2014 können Kleinbetragsrechnungen bis € 400 ausgestellt werden.(bis 28.2.2014 € 150,-). Verpflichtende Bestandteile einer Rechnung bis € 400 inkl. Umsatzsteuer:
Name und Adresse des liefernden bzw. leistenden Unternehmens
Die Leistung ,welche/wieviel (Menge und handelsübliche Bezeichnung der Ware oder Art und Umfang der Leistung)
Tag der Lieferung oder Leistung bzw. den Zeitraum über den sich die Leistung erstrecktHonorar (Entgelt inklusive Umsatzsteuer, d.h. Bruttobetrag)Steuersatz Ausstellungsdatum der Rechnung
Tipp: Die meisten Rechnungen von Registrierkassen enthalten automatisch alle Bestandteile einer Kleinbetragsrechnung.
Eine „Mehrwertsteuerrechnung" brauchen Sie daher erst ab einem Betrag von € 400 verlangen – siehe "10 Merkmale einer Rechnung“ .Kleinbetragsrechnungen können nicht bei Sonderfällen wie
innergemeinschaftliche Lieferung, Dreiecksgeschäft oder Reverse-Charge ausgestellt werden.
01.06.2014
GILT NUR FÜR DIE PERSONEN, DIE einen Regelbesteuerungsantrag 2009 bzw. vorher gestellt haben - wollen Sie diesen widerrufen?
Betrifft Umsatzsteuer :2009 oder früher eine Regelbesteuerung beantragt hat, (d. h. obwohl der Jahres-Nettoumsatz kleiner als € 30.000,- ist, werden bis Ende
des vergangenen Jahres Leistungen mit Umsatzsteuer in der Honorarnote verrechnet) kann (dieses Jahr) nur bis 31. Jänner 2014 diesen Antrag widerrufen .Das ist für jene UnternehmerInnen sinnvoll ,
welche in Zukunft KleinunternehmerInnen sein werden (d. h. Nettoumsatz maximal € 30.000,- p.a.)
und wenn wenige beruflichen Ausgaben (mit Vorsteuer) anfallenund/oder überwiegend für private AuftraggeberInnen bzw. für umsatzsteuerbefreite UnternehmerInnen/Organisationen tätig sind.
14.01.2014
GmbHs müssen Kennzahlen prüfen
GmbH-GeschäftsführerInnen müssen seit Juli die Kennzahlen nach dem Unternehmensreorganisationsgesetz (URG) überprüfen.
Erreicht die GmbH der erforderliche Größe der Kennzahlen nicht, muss man eine Generalversammlung einberufen werden. außerordentliche Generalversammlung einberuft,
wenn die Hälfte des Stammkapitals verbraucht ist oder
wenn die Eigenmittelquote unter 8 % liegt und die fiktive Schuldentilgungsdauer über 15 Jahre beträgt.
Früher waren diese Kennzahlen bei prüfungspflichtige GmbHs relevant – nun sind alle GmbHs einbezogen.haftet er/sie aufgrund der Pflichtverletzung.unterjährig eine Kennzahlen-Berechnung ermöglicht.
Als Schwierigkeit könnte sich die Position der Bestandsveränderungen für die Berechnung erweisen, da diese üblicherweise einmal jährlich für
den Jahresabschluss ermittelt wird.Tipp: Überprüfen Sie zumindest quartalsweise die Kennzahlen. Wir unterstützen Sie gerne und berechnen für Sie die Werte.
19.12.2013
Auswärtige Berufsausbildung von Kindern - Außerordentliche Belastung
Aufwendungen für eine Berufsausbildung eines Kindes außerhalb des Wohnortes führen dann steuerlich zu einer außergewöhnlichen Belastung , wenn im
Einzugsbereich des Wohnortes keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit besteht.nicht mehr als im Einzugsbereich gelegen (bei Ausbildungsstätten
innerhalb der 80 km-Grenze können dann außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden, wenn die tägliche Hin- und Rückfahrt nicht zumutbar ist;
Zumutbarkeit wird bis zu einer Fahrzeit von einer Stunde jedenfalls angenommen).Ausbildungsziel zu erreichen und die vorgeschriebenen Prüfungen abzulegen.unterhaltsverpflichteten Elternteil die Möglichkeit, pauschal 110 € monatlich
(somit 1.320 € im Jahr) als außergewöhnliche Belastung anzusetzen.UFS in einer Entscheidung (GZ RV/0265-L/08 vom 12.12.2012) bestätigt hat, ist es von entscheidender Bedeutung , dass sich der
Familienwohnsitz nicht am Ausbildungsort befindet. Ob sich das studierende Kind am Studienort in einem Studentenheim, in einer
Mietwohnung oder in einer im Besitz des Elternteils befindlichen Wohnung aufhält, ist dabei nicht von Relevanz.Medizinstudentin von Wien nach Innsbruck, so kann eine außergewöhnliche Belastung auch dann
weiter geltend gemacht werden, wenn ihr eine im Eigentum der Mutter stehende Wohnung in Wien weiterhin zur Verfügung gestanden wäre. Die
im konkreten Fall gegebene Voraussetzung war, dass an ihrem Wohnort (das ist der Familienwohnsitz – Ortsgemeinde, die den Mittelpunkt der
Lebensinteressen der unterhaltsverpflichteten Eltern bildet) in Niederösterreich keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit (Medizinstudium)
vorhanden war."Golf-Handelsakademie" außerhalb des Einzugsgebietes des Wohnortes wurde vom Finanzamt nicht als außergewöhnliche
Belastung anerkannt. Der VwGH entschied jedoch in seinem Erkenntnis vom 22.11.2012, GZ 2010/15/0069, dass es sich um eine Ausbildung zu einer
besonderen Sparte des Sports als Golflehrer handelte, die im Einzugsbereich des Wohnortes nicht angeboten wurde. Damit waren die Voraussetzungen
für die Berücksichtigung des Pauschalbetrages als außergewöhnliche Belastung gegeben.
20.09.2013
Kann ein Arbeitszimmer schädlich für die Hauptwohnsitzbefreiung beim Verkauf der Immobilie sein?
Seit 1. April 2012 sind Verkäufe von Immobilien steuerpflichtig."Altfälle" mit einer effektiven
Steuerbelastung von 3,5 % bzw. „umgewidmete Altfälle” mit 15% des Veräußerungserlöses belastet. "Neufälle" sind mit einem Steuersatz von 25 % auf den
Veräußerungsgewinn zu besteuern.befreit (sowohl das Gebäude als auch Grund und Boden), wenn die Immobilie
als Hauptwohnsitz zur Verfügung stand.Der Hauptwohnsitz muss entweder seit Anschaffung zwei Jahre durchgehend oder innerhalb der vor Verkauf liegenden letzten zehn Jahren während fünf
Jahren durchgehend bestanden haben.Arbeitszimmer absetzte und das Eigenheim oder die Eigentumswohnung in
der Folge veräußert wird, kann es dann zum gänzlichen bzw. teilweisen Verlust der Befreiungen kommen?JA , wenn weniger als zwei Drittel der Gesamtnutzflächen für den eigenen Wohnzwecken genutzt wurde! Ist das der Fall kommt es zum gänzlichen
Entfall der Hauptwohnsitzbefreiung . Hinzu kommt, dass eine weitere Grenze zu beachten ist. Sofern das Arbeitszimmer weniger als 20 Prozent der Gesamtnutzfläche beträgt,
hat keine Aufteilung des Gebäudes/der Wohnung in einen betrieblich und privat genutzten Anteil zu erfolgen. Zwischen 20 Prozent und 33 Prozent
betrieblicher Nutzung ist das Eigenheim in einen betrieblich genutzten Teil und einen privat genutzten Teil aufzuteilen, wobei nur für den privat
genutzten Teil die Hauptwohnsitzbefreiung zur Anwendung gelangt. Bei Überschreiten der 33 Prozent geht die Hauptwohnsitzbefreiung wie vorstehend ausgeführt,
gänzlich verloren .weniger als 20 % der gesamten Nutzfläche beträgt, sind 100 % der Veräußerungsgewinne als Hauptwohnsitz steuerfrei .HINWEIS: Der Wunsch nach einem möglichst großen Arbeitszimmer steht daher in Konflikt mit dem Verlust der Hauptwohnsitzbefreiung.20.09.2013
Anspruchsverzinsung im Rahmen der Einkommen- und Körperschaftsteuerveranlagung 2012
Ab 1.10.2013 werden für Nachzahlungen bzw. Gutschriften aus der Einkommen- und Körperschaftsteuerveranlagung 2012
sogenannte Anspruchszinsen von 1,88 % (seit 08.05.2013) verrechnet.freiwilligen Anzahlung VOR dem 1. Oktober 2013
(Bitte den Zahlungsgrund angeben: „E 01-12/2012“ bzw. „K 01-12/2012“) in Höhe der zu erwartenden Steuernachzahlung - vermeiden .Hinweis : Anspruchszinsen sind „ertragsteuerlich neutral“ (d. h. Zinsenaufwendungen sind steuerlich nicht absetzbar, Zinsenerträge sind steuerfrei).10.09.2013
Herabsetzung der Einkommensteuer(ESt)-Vorauszahlungen 2013 - bis 30. September 2013
Nun ist das 1. Halbjahr 2013 vorüber und Sie haben eine buchhalterische Basis, das 2. zu kalkulieren.hoch rechnen, können Sie eine ungefähre ESt-Steuerbelastung für 2013 berechnen.GESUNKEN ist, zahlen Sie zuviel an die Finanz voraus.
wenn Ihr Gewinn gegenüber dem letztveranlagten (letzter Bescheid vom Finanzamt) GESTIEGEN ist, sollten Sie sich steuermindernde Maßnahmen überlegen bzw.
Geld zurücklegen.Nutzen Sie die Chance JETZT Ihre Einkommensteuer 2013 zu reduzieren! niedrigerem Gewinn ergibt sich für Sie eventuell folgende Frage: wollen Sie für die ESt-VZ 2013 eine HERABSETZUNG beantragen
- BIS 30.9.2013 möglich?Berechnungen und bei Ideen zur Steuerreduzierung zu unterstützen.
Mailen Sie uns bzw. vereinbaren Sie einen Besprechungstermin.
30.08.2013
Die Finanzämter verbessern Ihr Service … Info zu FA-Bankverbindung
Die Finanzämter haben seit Juli 2013 neue Kontonummern. Die alten Kontonummern sind nur noch bis 30. September 2013 gültig. Achten Sie bei Ihren Überweisungen darauf! alle den gleichen BIC – nämlich BUNDATWW .Die Kontonummer bzw. IBAN ist pro Finanzamt unterschiedlich . Die gültige Bankverbindung finden Sie auf den Buchungsmitteilungen und unseren Vorschreibungen.Tipp: Kontrollieren Sie bei der nächsten Überweisung an das Finanzamt IBAN und BIC. Finanzämter Wien 05 0233 233 – „Bitte haben Sie ein wenig Geduld".siehe 05.07.2013 ).
Steuerpflichtige aus den Bezirken 6/7/15 haben eine neue Steuernummer bekommen.hier !
14.08.2013
Betrifft die KlientInnen, deren Finanzamt bis jetzt in den Bezirken 6, 7 und 15 lag
Mit 1. Juli 2013 ist das Finanzamt 05, zuständig für die Bezirke 6, 7 und 15 mit dem Finanzamt 03 zusammengelegt worden.
Das heißt das Finanzamt 03 ist nun für folgende Bezirke verantwortlich: 3, 6, 7, 11 und 15, weiters für Schwechat und Gerasdorf .Bezirke 6, 7 und 15 ergeben sich dadurch folgende Auswirkungen :neue Abgabenkontonummer (sprich Steuernummer) vergeben. Für die Entrichtung der
Abgaben (wie USt, ESt, …) wurde ein neues Postscheckkonto eingerichtet (BUNDATWW/AT87 0100 0000 0550 4037) . Zahlungsanweisungen mit den alten BIC und IBAN
behalten bis 30. September 2013 ihre Gültigkeit.Finanzamts 03 sind folgende:05.07.2013
Erhöhung der Familienbeihilfe ab 1.9.2013
Ab 1.9.2013 erhöht sich die Familienbeihilfe monatlich für jedes Kind ,
wenn die FB gewährt wird
für ein Kind bleibt bleibt es gleich
für zwei Kinder um € 6,40 je Kind
für drei Kinder um € 15,94 je Kind
des weiteren:
vier Kinder – Erhöhung um € 24,45 je Kindfünf Kinder – Erhöhung um € 29,56 je Kindsechs Kinder – Erhöhung um € 32,97 je Kind…
sechzehn und mehr Kinder – Erhöhung um € 50,-- je Kind
26.06.2013
Umsatzsteuer - Vorsteuerrückerstattung rechtzeitig bis 30.6.2013 bzw. 30.9.2013
Vorsteuervergütung in EU-Mitgliedsstaaten bis 30.9.2013 Vorsteuervergütung für UnternehmerInnen aus den sogen. Drittländern bis 30.6.2013 Tipp: 19.06.2013
Umsatzsteuer und die dazugehörigen Erklärungen (U1 und U30) u. a. auch ZM (U13)
Seit 2011 gelten neue Umsatzgrenzen für die verpflichtende Abgabe von Umsatzsteuererklärungen .Jahreserklärung (U1) wird ab einen Umsatz von € 30.000,- verpflichtend. Wer Rechnungen/Honorare mit Umsatzsteuer ausstellt, muss dies
der Finanz mitteilen. Dafür ist der Zeitraum (Voranmeldezeitraum) entweder 1 Monat oder 3 Monate (Quartal).Für die Voranmeldungszeiträume
gilt nun (BASIS ist der Vorjahresumsatz: also für das Jahr 2013 jener von 2012):
bei einem VORJahresUmsatz zwischen 30.000 und 100.000 € ist die Voranmeldung vierteljährlich beim Finanzamt einzureichen
bei einem VORJahresUmsatz über 100.000 €, sind monatliche UVAs (U30) verpflichtend
Vorjahresumsatz UVA-Zeitraum Verpflichtung zur UVA-Einreichung beim Finanzamt
Verpflichtung zur Abgabe einer Jahreserklärung bis maximal € 30.000,- vierteljährlich (bei UST-Pflicht)
Nein Ja, bei Rechnungen mit Umsatzsteuer zwischen € 30.000,- und € 100.000,- vierteljährlich
Ja Ja über € 100.000,- monatlich
Ja Ja
Bitte beachten Sie, dass eine SCHRIFTLICHE Meldung (U30 ) ab einem VORJahresUmsatz von 30.000,-- € abzugeben ist!
Eine Zahlung allein genügt nicht!
ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (ZM) , da ist das Formular U13 zu verwenden –
INFO zur ZM vom 12.1.2010 )Kalendervierteljahr der UVA-Voranmeldungszeitraum ist,
dieser Zeitraum auch für die Zusammenfassende Meldung (ZM) gelten sollte.auch für die ZM gilt seit 2011 als Meldezeitraum das KalenderVIERTELjahr .
Die ZM gilt als Steuererklärung .
Es kann ein Verspätungszuschlag bis zu 1% der zu meldenden Beträge
(max. € 2.200,--) sowie eine Zwangsstrafe (max € 5.000,--) verhängt werden.
die Frist für die ZM ist um 2 Wochen kürzer als die für die UVAd. h. sie ist bis zum ENDE des Kalendermonats , welcher dem Meldezeitraum folgt, abzugeben
z. B. Rechnung bei ig Lieferung/ausgeführte ig Leistung im Juni = ZM bis 31.7.
Ändern sich nachträglich gemeldete Beträge, so sind berichtigte ZM einzureichen.
(In Papierform, wenn die ursprüngliche ZM in Papierform eingereicht wurde,
sonst über FinanzOnline. Im FinanzOnline ist immer die korrigierte Gesamtmeldung einzureichen.)
(Organgesellschaften mit eigener UID-Nr haben eine separate ZM abzugeben.
Ebenso pauschalierte Land- und Forstwirte, auch wenn deren Lieferungen nicht steuerfrei belassen werden dürfen.)
Falls FRAGEN zu obigen Meldungen oder sonstige steuerliche bzw. sozialversicherungsrechtliche auftauchen,
mailen Sie uns TERMINmöglichkeiten, wir sind gerne persönlich in einer Besprechung für SIE da.
12.06.2013
Wird die Gründung einer GmbH billiger?
Ab 1. Juli 2013 soll das Gründen einer GmbH einfacher werden Die Kernpunkte der Reform im Überblick
Senkung des MindeststammkapitalsMindeststammkapital soll auf 10.000,00 EUR (derzeit 35.000,00 EUR) gesenkt werden. GründerInnen müssen nur mehr einen Betrag von
5.000,00 EUR bar aufbringen (derzeit 17.500,00 EUR). Reduktion der Gründungskosten Senkung der Mindest-KöSt Wegfall der Veröffentlichungspflicht
29.05.2013
Elektronische Zustellung der Finanzamtspost
Was ist die DataBox? Können Sie sich Bescheide elektronisch zustellen lassen? Die FINANZ aktiviert die Zustellung in die DataBox automatisch (da die Finanz annimmt, es ist IHR Wunsch) d. h. SIE müssten selbst im Finanzonline
die Zustimmung entfernen oder eben lassen …Fristen , denn der Bescheid sind - in diesem Fall - mit dem Einlangen der Daten in Ihrer DataBox und nicht erst mit dem
ersten Lesen durch Sie zugestellt ist (wichtig wegen Berufung und allfälliger Nachzahlung).Welche Bescheide werden elektronisch zugestellt?
ArbeitnehmerInnenveranlagungs bescheide (für Zeiträume ab dem Kalenderjahr 2002 (inkl. Freibetrags- und Vorauszahlungsbescheid)Jahressteuerbescheide betreffend Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Körperschaftsteuer (für Zeiträume ab dem Veranlagungsjahr 2003) - inkl.
Freibetrags- und Vorauszahlungsbescheidauch Ergänzungs ansuchen (Fragen der Finanz zu abgegeben Bescheiden)
Laut Auskunft der Finanz sparen sie so Zeit, Kosten, Papier!!! D. h. für alle Steuerpflichtigen – SIE müssen sich darum kümmern, dass diese Post der Finanz von IHNEN angenommen wird UND termingerecht bearbeitet! Wir übernehmen gern die Aufgaben FINANZAMTSPOST - SORGLOSPAKET BASIS
Kontrolle aller Buchungsmitteilungen und diese weiterleitenKontrolle der Finanzamtspost/DataBox wie Bescheide, Ergänzungsansuchen, …Information an die KlientInnen (ev mit der Frage, wer das erledigt/überprüft)ZUSÄTZLICHER BONUS
Wahrung von Fristen/Terminen - besonders bei Bescheiden wichtig!Alle Telefonate bezüglich Ihres Steueraktes
Finanzonline: Jederzeit Auskunft bzgl. Ihres Finanzamtskontosjährliche Investition 157,- EUR netto (Preise exkl. 20 % Umsatzsteuer, zzgl. 5 % Pauschale für Barauslagen)FINANZAMTSPOST - SORGLOSPAKET EXTRA hier nähere Informationen .
18.01.2013
Fristen bzw. Verlängerung zur Abgabe der Steuererklärungen 2012
Wann müssen Sie Ihre jährliche Erklärung abgeben?
In Papierform bis zum 30. April des Folgejahres,
elektronisch (via FinanzOnline) bis 30. Juni des Folgejahres.
Bis zum 30. September des Folgejahres, bei „Pflicht“veranlagungen z. B. mehrere Dienstverhältnisse nebeneinander .
Steuerberater können Ihre Termine im Einvernehmen mit dem Finanzamt bis 31. Dezember des Folgejahres verlängern (maximal bis 30. März
des 2. Folgejahres). 30. Juni des Folgejahres (d. h. Erklärungen 2012 bis 30.6.2013) die Steuererklärungen nicht eingelangt sind, dann muss
individuell (der/die Steuerpflichtige selbst) eine Verlängerung beantragt werden ODER dies geschieht über die sog.
Quotenliste (Verlängerungsliste) durch den Steuerberater. Nur bei diesem verlängert sich die Abgabefrist max. bis 30.3. des 2. Folgejahres (z. B. 2014).
„Eintragung in die Verlängerungsliste für die spätere Abgabe der Steuererklärungen 2012 – beim Finanzamt“ bis 30. Juni des Folgejahres (für 2012 ist das 30.6.2013) in der Kanzlei eingelangt sind, verrechnen wir KEINE Pauschale.
Da wir in diesem Fall die Arbeit frei einteilen können und keine Erinnerungsbriefe mehr schreiben.eine Pauschale von 77,- EUR exkl. USt für folgende Tätigkeiten:
Wir informieren automatisch ab 1.Juli die Finanz , für die KlientInnen, welche noch keine Erklärungen (aus dem Vorjahr), d.h. 2012 abgegeben
haben, dass diese auf unsere Verlängerungsliste eingetragen werden, damit der Abgabetermin gewahrt ist und keine Zwangsstrafe angedroht wird.Danach sind Erinnerungen an die KlientInnen erforderlich, wann die Belege in der Kanzlei eintreffen werden.
Außerdem muss jede Steuerberatungskanzlei (nach dem 30.6.) ca. 5 Mal im Jahr dem Finanzamt Rechenschaft ablegen, wie viele
und welche Steuererklärungen abgegeben wurden. (sog. Quotenregelung)
Die Fristverlängerung ist auch ein Beispiel für die „unsichtbare Arbeit“ Ihres Steuerberatungsteams. Dabei werden Steuernummern und
Zuständigkeiten bei den einzelnen Ämtern (Adressen-, Namensänderungen u.s.w.) überprüft, das erfordert Telefonate und Briefe – eine mögliche
Zusatzarbeit wird gesondert verrechnet.
RESUMEE :Vorteile für Sie, wenn Sie uns den Auftrag zur Fristverlängerung erteilen :
Sie ersparen sich eine individuelle Fristverlängerung, die jeweils max. für 2 Monate gewährt wird.
Sie können sich mehr Zeit lassen , um Ihre Belege in Ruhe zu sammeln, zu ordnen und/oder auch nachzufordern
Steuernachzahlungen verzögern sich bis zu einem Jahr - Zinsvorteil (lassen Sie sich von uns das genaue Datum berechnen, bis zu welchem Tag Sie
eine ev. Nachzahlung ohne Zinsen einzahlen können = Arbeitskapital) – ab dem 1. Oktober des Folgejahres (für 2012 ab 1.10.2013) werden Anspruchszinsen
verrechnet .
11.01.2013
Auflösungsabgabe - NEU ab 1.1.2013
Diese Information gilt für:
UnternehmerInnen, welche MitarbeiterInnen derzeit beschäftigen
UnternehmerInnen, welche MitarbeiterInnen in Zukunft beschäftigen wollen
Angestellte, zu Ihrer Information - was DienstgeberInnen bei Beendigung des Dienstverhältnisses zahlen müssen
Wir möchten Sie darüber informieren, dass für Dienstverhältnisse, die
nach dem 31.12.2012 enden undlänger als 6 Monate gedauert haben,
eine Auflösungsabgabe von € 113,-- (voraussichtlicher Wert für 2013) anfällt. Diese Abgabe ist dann zu entrichten, wenn ein Dienstverhältnis beendet wird,
welches für DienstnehmerInnen Arbeitslosenversicherung beinhaltet (Vollversicherung). Sie gilt auch für freie DienstnehmerInnen .Die Auflösungsabgabe entfällt aus folgenden Gründen:
Kündigung durch DienstnehmerInnen
unberechtigter vorzeitiger Austritt
DienstnehmerIn tritt aus gesundheitlichen Gründen vorzeitig aus
gerechtfertigte Entlassung
Anspruch auf Invaliditäts- oder Berufsunfähigkeitspension bei Auflösung
befristetes Dienstverhältnis von max. 6 Monaten
Lösung während der Probezeit
Auflösung eines Lehrverhältnisses
Beendigung eines verpflichtenden Ferial- oder Berufspraktikums
Auflösung des Dienstverhältnisses nach § 25 Insolvenzordnung
Bei einvernehmlicher Lösung, wenn der Dienstnehmer/die Dienstnehmerin das Regelpensionsalter erreicht hat, die Anspruchsvoraussetzungen für eine
Alterspension erfüllt sind oder die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme eines Sonderruhegeldes nach dem Nachtschwerarbeitsgesetz vorliegen.
Zum o.a. Thema und weiteren – wie Arbeits- und Sozialrecht – Fragen steht Ihnen hmc-Team-Mitglied Gerhard SCHRENK gerne zur Verfügung.
13.11.2012
KG - VORSICHT Falle
Wenn in Ihrer KG nicht mitarbeitende Kommanditisten beteiligt sind, dann besteht folgende Gefahr:nicht arbeitenden Kommanditisten rückwirkend SV-Beiträge einfordert.25.07.2012
NEUES zu Umschulungskosten für Zweitberuf
Steuerpflichtige dürfen umfassende Umschulungsmaßnahmen als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten bei der ANVAN abziehen.Bisherige Meinung Neues Urteil des VwGH Auch eine Ausbildung zu einem Neben- oder Zweitberuf ist abzugsfähig. Die Ausbildungskosten müssen jedoch auf die
tatsächliche Ausübung eines anderen Berufes abzielen.Weiterhin nicht abzugsfähig 09.03.2012
Worauf legt die Finanz bei Betriebsausgaben besonderes Augenmerk?
Einige Tipps zu Ausgabenbelege , was die Finanz in letzter Zeit des Öfteren nachfragte - was wir daraus schließen können:
Jeder Beleg, der für die Finanz nicht eindeutig als betrieblich veranlasst erkennbar ist, sollte handschriftlich ergänzt werden, bitte selbst den
beruflichen Zweck dazuschreiben – z. B. bei Kopien (ein Klient hatte eine Rechnung auf der „105 Seiten gebunden“ angeführt ist, die Finanz sah darin
keinen beruflichen Zweck!?) - also z. B. „für das ... Gutachten“ dazuschreiben, auch bei Taxi Rechnungen - wohin sind Sie beruflich hin gefahren! Natürlich
auch bei Bewirtungsspesen legt die Finanz ein besonderes Augenmerk darauf, dass eine berufliche Veranlassung gegeben ist (am besten mit anschließenden Einnahmen!)
und wer bei der Namensnennung auf die Verschwiegenheitspflicht verweist, hat wenig Chancen auf Anerkennung der Ausgaben!
Reisekosten: eine Klientin schreibt an ihrem Buch (und das nicht zu Hause, damit sie ungestört ist), oder bei sonstigen Seminaren, Vorträgen werden die
Vorbereitungen nicht zuhause erledigt, dann bitte auch explizit „KLAUSUR“ auf die Belege/die Reisekostenabrechnung vermerken und natürlich, um welches Buch
bzw Seminar, ... es sich handelt und es sollte ein Tagesplan vorliegen, der eine „Arbeitszeit“ von 8 Stunden aufweist
bei Subhonorarnoten empfehlen wir, dass Folgendes dazu gelegt wird:
Arbeitszeitaufzeichnung
Gewerbeberechtigung, bzw. bei der Wirtschaftskammer anfragen, ob dieser vorliegt oder nicht , den Ausdruck dazulegen
auch bei Subunternehmerinnen, die keine EU-Bürger sind, bzw aus Rumänien, Bulgarien stammen und keine österreichische Gewerbeberechtigung vorweisen können,
beachten Sie Folgendes:
ob ein Meldezettel vorliegt
ob eine Beschäftigungserlaubnis vorhanden ist
Kopie eines Lichtbildausweises sollte zur HN dazugelegt werden.
UND
09.03.2012
Immo-Spekulationssteuer (im geplanten Sparpaket 2012-2016)
Wir haben die wichtigste steuerliche Änderung bezüglich Immobilien für Sie zusammengefasst:
Diese neue Steuer betrifft alle ImmobilienbesitzerInnen. Die 10jährige Spekulationsfrist fällt mit 1.4.2012 , somit ist der Verkauf von Liegenschaften
(Grundstücke und Immobilien) ab dann steuerpflichtig .Die Befreiung für selbst erstellte Gebäude (sogen. Häuselbauer) und Hauptwohnsitz bleibt bestehen. Hauptwohnsitz gilt dann, wenn die Immobilie von der
Anschaffung bis zum Verkauf ununterbrochen und mindestens 2 Jahre durchgehend vom Verkäufer als Hauptwohnsitz benutzt wurde.Man unterscheidet folgende Fälle :
Erwerb ab dem 1.4.2002 („Neuvermögen "): 25% vom Verkaufsgewinn (= Wertzuwachs)
Erwerb vor dem 1.4.2002 („Altvermögen ") mit vorheriger Umwidmung: 15% vom Verkaufserlös (= Verkaufspreis)
Erwerb vor dem 1.4.2002 ( „Altvermögen ") ohne vorherige Umwidmung: 3,5% vom Verkaufserlös (= Verkaufspreis)
Da für Neuvermögen ein fixer Steuersatz von 25% anfällt, kann es auch zu einer geringeren Steuerbelastung kommen, wenn Sie innerhalb der Spekulationsfrist
verkaufen (im Vergleich zum bisherigen zB 50% Höchststeuersatz). Die neue Regelung gilt sowohl für betriebliche als auch private Immobilien. Bei einem
Verkauf nach mehr als 10 Jahren gibt es einen Inflationsabschlag von 2,5% pro Jahr (max. 50%).Altvermögen tritt ebenfalls mit 1.4.2012 in Kraft. Das bedeutet, dass Altvermögen außerhalb der Spekulationsfrist noch bis 31.3.2012
steuerfrei verkauft werden kann. Falls die – vom Finanzamt angenommene - 14%ige Wertsteigerung unterschritten wurde, können die Steuerpflichtigen einen
Antrag stellen, dass nur der tatsächliche (geringere) Wertzuwachs besteuert wird. Der Steuersatz von 15% gilt für Liegenschaften mit einer Umwidmung von
Grün- in Bauland ab dem 1.1.1988. Umwidmungen davor sind nicht relevant.Vererben und Verschenken bleibt steuerfrei. 24.02.2012
Betrifft diejenigen, die für Kinder Familienbeihilfe beziehen d.h. Alleinverdienerabsetzbetrag/Alleinerzieherabsetzbetrag
Alleinverdienerabsetzbetrag ab € 494,- p.a. (bei 1 Kind)
für ein oder mehrere Kind/er für mindestens sieben Monate Familienbeihilfe beziehen
im jeweiligen Jahr für mehr als sechs Monate
verheiratet sein oder
in einer eingetragenen Partnerschaft
oder eheähnlichen Gemeinschaft leben
und
von Ihrem Partner nicht dauernd getrennt leben
und
dass die Einkünfte des Partners/ der Partnerin max 6.000,- Euro betragen haben
Der Alleinverdienerabsetzbetrag ist – wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen – bei der ArbeitnehmerInnenveranlagung (L 1) bzw Einkommensteuererklärung (E 1)
(das L1k ist zusätzlich auszufüllen) zu beantragen. Der Antrag ist auch anzugeben, wenn der Alleinverdienerabsetzbetrag bereits bei der Lohnverrechnung
berücksichtigt wurde.Alleinverdiener OHNE Kind gibt es seit 1.1.2011 NICHT mehr. Alleinerzieherabsetzbetrag ab € 494,- p.a. (bei 1 Kind)
alleinstehend/ alleinlebend ( dh ohne erwachseneN PartnerIn)
für ein oder mehrere Kind/er für mindestens sieben Monate Familienbeihilfe beziehen
Alleinerzieherabsetzbetrag wird beantragt.11.01.2012
Betrifft diejenigen, die echte und freie MitarbeiterInnen beschäftigen/Prüfungen zu den Lohnabgaben - FREIE DienstnehmerInnen
Es werden bei Prüfungen zu den Lohnabgaben vermehrt FREIE DIENSTVERTRÄGE überprüft und dabei auch die Freien DienstnehmerInnen eingeladen, vor der Behörde zu
erscheinen – siehe hier .
zu allererst die Verträge gemeinsam mit einem Experten zu erstellen
bevor einer Befragung Folge geleistet wird, nehmen Sie ein Coaching bei unserem Experten Herrn Schrenk in Anspruch; er ist auch in der Betreuung von
Lohnabgabenprüfungen sehr erfahren.
10.01.2012
… was wir Ihnen zum Jahresende noch sagen wollten …
Abgesehen von den alljährlich wiederkehrenden Steuertipps, wie
Halbjahresabschreibung für Investitionen, die noch kurz vor dem Jahresende getätigt werden;
Möglichkeit der Sofortabsetzung von Investitionen mit Anschaffungskosten bis € 400,-
(exklusive USt bei vorsteuerabzugsberechtigten UnternehmerInnen) als geringwertige Wirtschaftsgüter;
Steuersparen durch Vorziehen von Ausgaben und Verschieben von Einnahmen bei Einnahmen-Ausgaben-RechnerInnen;
haben wir hier noch spezifische Informationen für UnternehmerInnen ,
für alle steuerzahlenden Personen bzw. für DienstgeberInnen & MitarbeiterInnen/Steuertipps für DienstnehmerInnen zusammengestellt.
20.11.2011 ergänzt am 30.11.2011
OT (off topic): SONDERANGEBOT bis 31.12.2013
Buch und Schirm zum Preis von einem – EUR 9, zzgl. VersandkostenBestellen Sie bei uns im Internet www.human-money.at 20.10.2011
Welche TASCHEN mag die Finanz NICHT als Betriebsausgabe?
KEINE Betriebsausgabe: die Finanz mag keine "LUXUS"-Taschen, vor allem nicht als beruflich abgesetzte Aktentasche(!!!), wie z. B. "echte"
Hermes Kelly-Bags; diese sind also keine Betriebsausgabe, denn diese Taschen werden als dekoratives Accessoires gesehen, auch bei einer Anlageberaterin mit
exclusiver Klientel
20.10.2011
Strafen und Geldbußen ab 2.8.2011 generell nicht abzugsfähig!
Nun, wurde mit dem Abgabenänderungsgesetz 2011 (AbgÄG 2011) die Nichtabzugsfähigkeit von Strafen und Geldbußen verschärft .schuldhafte ) Verhalten des Betriebsinhabers ausgelöst wurden, als Kosten der privaten Lebensführung steuerlich
nicht absetzbar . Ausnahme: Die steuerliche Absetzbarkeit von Strafen wurde dann anerkannt , wenn es sich um ein Fehlverhalten im Rahmen der
Betriebsführung gehandelt hat und die Bestrafung vom Verschulden unabhängig war oder nur geringes Verschulden vorausgesetzt hat.wurden bisher z. B. folgende Strafen steuerlich als Betriebsausgaben anerkannt :
Organmandat im Zusammenhang mit berufsbedingtem Entladen von Waren, Parken in zweiter Spur etc. Strafe bei Verstoß gegen Importpreisverordnung;
Strafe für Bauführung durch den Baumeister vor der Baubewilligung, wenn der Baumeister vertraglich verpflichtet war, den Bau ungesäumt zu beginnen;
Mit Wirkung ab 2.8.2011 wurde die generelle Nichtabsetzbarkeit von Strafen ausdrücklich im Einkommensteuergesetz(EStG) und im Körperschaftsteuergesetz
(KStG) verankert. sämtliche Strafen und Geldbußen , die von Gericht, Verwaltungsbehörden oder von Organen der Europäischen
Union verhängt werden, steuerlich generell nicht absetzbar (nicht absetzbar sind daher auch die bisher steuerlich anerkannten Strafen im Rahmen
der Betriebsführung und mit geringem Verschulden, wie zB Organmandate für Falschparken)
09.10.2011
Ausweitung der steuerlichen Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten
Die steuerliche Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten ist ausgeweitet worden. Abzugsfähig sind - soeben von der Finanz "bestätigt" - auch …
die Kosten für Verpflegung und das Bastelgeld ,
sämtliche Kosten der Ferienbetreuung (z. B. Kosten für das Ferienlager, Kosten für Verpflegung und Unterkunft, Sportveranstaltungen, Fahrtkosten
für den Bus zum und vom Ferienlager), sofern die Betreuung durch eine pädagogisch qualifizierte Person erfolgt,Kosten für Kurse , bei denen die Vermittlung von Wissen und Kenntnissen oder die sportliche Betätigung im Vordergrund steht
(z. B. Computerkurs, Musikunterricht, Nachhilfeunterricht, Fußballtraining usw).
Was tun, wenn schon rechtskräftige Bescheide vorliegen und darin wurden beispielsweise die Ferienkosten – der alten Rechtslage entsprechend – nicht
berücksichtigt? Dann schreiben Sie uns eine Mail, wir unterstützen Sie!
06.10.2011
Entlastung für Familien mit Kindern
NEU: Kinderfreibetrag = KFB 220 € pro Kind/JahrErhöhung des Kinderabsetzbetrages (KAB) auf 58,40 €/Monat und Kind ; das sind jährlich 700,80 €/Kind; Auszahlung mit FBH monatlich13. FBH im September (gilt bereits seit 2008)NEU: Absetzbarkeit der Kinderbetreuungskosten bis 2.300 € pro Kind bis 10 Jahre/Jahr als außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt;
d. h. sie vermindern das zu versteuernde Einkommen. Dieser Absetzposten kann wahlweise von einem Elternteil oder aufgeteilt in Anspruch genommen werden -
muss jedoch von dem Elternteil tatsächlich bezahlt worden sein - und zwar an Krippen, Kindergärten, Tagesheime etc. oder an pädagogisch vergleichbar tätige
Personen wie TagesmütterZuschuss von DienstgeberIn an DienstnehmerInnen zur Kinderbetreuung (bis zum 10. Lebensjahr des Kindes) bis zu 500 €/Jahr und Kind .
Dieser bleibt steuer- und sozialversicherungsfrei. Dieser Zuschuss muss von den Kinderbetreuungskosten abgezogen werden. Beim Dienstgeber ist der bezahlte Zuschuss
Betriebsausgabe und muss direkt an die Betreuungseinrichtung bezahlt werden.
05.10.2011
NEUE FRISTEN für die VERJÄHRUNG von HINTERZOGENEN ABGABEN
SteuersünderInnen brauchen einen langen Atem!hinterzogene Abgaben bisher auf 7 Jahre, so verlängert sie sich nunmehr durch eine Änderung der Bundesabgabenordnung
auf künftig 10 Jahre .vorläufige Abgabenfestsetzung , wegen Beseitigung einer abgabenrechtlichen Ungewissheit, wird von derzeit 10 auf 15 Jahre nach
Entstehung des Abgabenanspruchs erweitert.Maßnahmen zur Betrugsbekämpfung .Abgabenanspruch nach dem 31.12.2002 entstanden ist. Damit soll vermieden
werden, dass eine bereits eingetretene Verjährung rückwirkend wieder weg fällt.04.08.2011
Sind Sie für Ihren Urlaub krankenversichert?
Wer gerne reist, sollte schon vor dem Kofferpacken darüber nachdenken, was ist, wenn ich im Urlaub krank werde? Gut beraten ist, wer schon im Voraus für
den richtigen Krankenversicherungsschutz sorgt. Je nach Reiseziel gelten andere Bestimmungen.E-Card Inland verbringen, können Sie sich mit der e-card bei allen Vertragsärzten und –einrichtungen medizinisch behandeln lassen.Europäische Krankenversicherungskarte EU- und EWR-Ländern und auch der Schweiz , erleichtert die e-card vieles: Auf der Rückseite
befindet sich nämlich die Europäische Krankenversicherungskarte (EKVK) , die bei allen Vertragsärzten und Vertragskrankenanstalten in diesen Ländern verwendet
werden kann. Der ausländische Krankenversicherungsträger rechnet die Kosten, die er nach seinen Rechtsvorschriften gewährt hat, mit der GKK ab.Achtung : Die EKVK gilt jedoch nicht in privaten Kliniken und bei privaten Ärzten .
Dort muss – wie in österreich bei Wahlärzten – vorerst selbst bezahlt werden.
Gegen Vorlage der Originalrechnung und Zahlungsbestätigung gibt es bei der GKK für
medizinisch notwendige Behandlungen eine Kostenerstattung .Tipp : Jede EKVK hat ein Ablaufdatum , das mit der Dauer der Versicherungszeiten zusammenhängt. Ist das Ablaufdatum auf der EKVK erreicht
und ein Auslandsaufenthalte geplant, sollten Sie die GKK zwecks Neuausstellung einer Karte zu kontaktieren.erst kurz versichert waren, kann es sein, dass die Datenfelder der EKVK nur mit Sternen
versehen sind. In diesem Fall ist es ratsam, vor Reiseantritt eine Bescheinigung als provisorischer Ersatz für die EKVK zu beantragen. Diese
Bescheinigung wird in jedem Service-Center der GKK ausgestellt.Urlaubskrankenschein zwischenstaatliche Abkommen abgeschlossen:
Bosnien-Herzegowina,
Kroatien,
Mazedonien,
Serbien-Montenegro und
Türkei
04.08.2011
Rückzahlung/Erstattung von Vorsteuern in der EU
gilt ab 01.01.2010
elektronischer Erstattungsantrag im Ansässigkeitsstaat (sprich: wo wer wohnt! ) der AntragstellerInnenBsp: der österr. U in Österreich über Finanzonline (mind. sollten Rechnungen von gesamt EUR 1.000,- vorhanden sein) allerdings
getrennt nach Ländern, in denen die Rechnungen ausgestellt wurde kein Übersenden der Originalbelege mehr notwendig (können angefordert werden )Antrag ist bis spätestens 30.09. des Folgejahres zu stellenBsp: für 2010 bis 30.09.2011
in der Sprache des Ansässigkeitsstaates
unverzügliche Rückmeldung über den Eingang des Antrags vom ErstattungsmitgliedstaatInnerhalb von 4 Monaten Mitteilung , ob der Mitgliedsstaat:
die Erstattung gewährt,
den Antrag abweist
oder zusätzliche Informationen anfordert
Innerhalb von 2 Monaten nach Eingang der angeforderten Informationen, jedenfalls innerhalb von 8 Monaten nach Eingang des Erstattungsantrags,
teilt der Mitgliedstaat die Entscheidung über eine vollständige oder teilweise Erstattung mit
Erstattung innerhalb von 10 Arbeitstagen (Mindesterstattungsbetrag: € 400,- für 3 Monate bzw € 50,-für das Kalenderjahr )Wird die Zahlungsfrist von den Behörden nicht eingehalten, schuldet der Mitgliedstaat den AntragstellerInnen Zinsen , wenn dafür
in dem Mitgliedstaat eine Verzinsung auf USt-Guthaben oder Nachzahlungen vorgesehen ist.
Wenn keine vorgesehen ist, kommen die Zinssätze bzw. Gebühren zur Anwendung, die bei verspäteter Umsatzsteuerzahlung fällig werden.
in Österreich 2% (Säumnisgutschrift)
28.06.2011
Abgabe von Umsatzsteuererklärungen (U1 und U30 ) u. a. auch ZM (U13 )
Ab 2011 gelten neue Umsatzgrenzen für die verpflichtende Abgabe von Umsatzsteuererklärungen . (dazu haben wir eine INFO im November 2010 gemailt)Jahreserklärung (U1) wird ab einen Umsatz von EUR 30.000 ,- (bis inkl 2010: ab EUR 7.500,-) verpflichtend.
Für die Voranmeldungszeiträume gilt nun – BASIS ist der Vorjahresumsatz (also für das Jahr 2011 jener von 2010):
bei einem VORJahresUmsatz zwischen 30.000 EUR und 100.000 € ist die Voranmeldung vierteljährlich beim Finanzamt einzureichen
bei einem VORJahresUmsatz über 100.000 EUR, sind monatliche UVAs (U30
Bitte beachten Sie , dass eine SCHRIFTLICHE Meldung (U30 ) ab einem VORJahresUmsatz von 30.000,- abzugeben ist! ZUSAMMENFASSENDE MELDUNG (ZM) Formular U13 zu verwenden.Kalendervierteljahr der UVA-Voranmeldungszeitraum ist,
dieser Zeitraum auch für die Zusammenfassende Meldung gelten sollte.
UnternehmerInnen mit Vorjahresumsätzen zwischen EUR 30.000,- und EUR 100.000,- haben demnach doppelten Grund „zur Freude“.
Sowohl für die UVA, als auch für die ZM gilt ab 2011 als Meldezeitraum das Kalendervierteljahr .
Die ZM gilt als Steuererklärung .
Es kann ein Verspätungszuschlag bis zu 1% der zu meldenden Beträge
(max EUR 2.200,-) sowie eine Zwangsstrafe (max EUR 5.000,-) verhängt werden.
die Frist für die ZM ist um 2 Wochen kürzer als die für die UVAd. h. sie ist bis zum ENDE des Kalendermonats , welcher dem Meldezeitraum folgt, abzugeben z. B. Rechnung bei ig Lieferung/ausgeführte ig Leistung
im Juni = ZM bis 31.7.
Ändern sich nachträglich gemeldete Beträge, so sind berichtigte ZM einzureichen. (In Papierform, wenn die ursprüngliche ZM
in Papierform eingereicht wurde, sonst über FinanzOnline. Im FinanzOnline ist immer die korrigierte Gesamtmeldung einzureichen.)
(Organgesellschaften mit eigener UID-Nr haben eine separate ZM abzugeben.
Ebenso pauschalierte Land- und Forstwirte, auch wenn deren Lieferungen nicht steuerfrei belassen werden dürfen.)
29.06.2011
Absetzbarkeit von Reisekosten
Bisher war bei beruflichen Reisen eine anteilige Geltendmachung von Reisekosten ausgeschlossen , wenn auch eine teilweise private Veranlassung
gegeben war. (Ausnahme: nur dann, wenn bei einer beruflich bedingten Reise das Wochenende dazu genommen wird, um einen günstigeren Flug zu bekommen).anteiligen Abzug der Reisekosten zu. Der Anlassfall: ein Wiener
Zivilingenieur für Wasserbauwesen, der nach China gereist ist, war die ersten 4 Tage mit seiner Frau als Tourist in Tibet, die restlichen 20 Tage bereiste er aus
beruflichen Gründen alleine verschiedene Wasseranlagen. Für diesen beruflichen Teil der Reise wurde ihm eine Geltendmachung von Tages- und Nächtigungsgeldern
sowie anteiliger Reisekosten (Flug, Visum) zugestanden. VwGH hat die Abzugsfähigkeit der - auf den beruflichen Teil der Reise entfallenden - Kosten an folgende Kriterien gebunden bzw. für die Aufteilung
der Kosten bestimmte Grundsätze entwickelt:
Die Reise muss sich in einen beruflichen und in einen privaten Abschnitt teilen lassen, die zeitlich aufeinander folgen .
Der VwGH legt dabei den gesetzlichen Begriff der „ausschließlich beruflich veranlassten Reise“ im Ergebnis als „einen ausschließlich beruflich veranlassten
Reisetag “ aus. Sofern ein untrennbares Mischprogramm vorliegt, ist dieses Kriterium nicht mehr erfüllt: z. B. Besuch von touristischen Attraktionen
zwischen beruflichen Terminen
Die Kosten der Hin- und Rückfahrt sind in einen beruflichen und einen privaten Teil aufzuteilen.
Meist gilt für die Aufteilung - das Verhältnis zwischen den auss;chließlich beruflich veranlassten und den übrigen Aufenthaltstagen .
Die (An- uns Ab)Reisetage selbst sind nicht in die Berechnung einzubeziehen
Falls bei längeren An reisen während der Anreise auch Nächtigungskosten anfallen,
sind diese ebenfalls nach dem zuvor angesprochenen Verhältnis anteilig absetzbar.
„fremdbestimmten Reisen“
(gem. VwGH sind das Reisen, bei denen die berufliche Veranlassung eindeutig das auslösende Moment für den Antritt der Reise ist)
Hier können die Fahrtkosten sogar selbst dann zur Gänze abgesetzt werden,
wenn anlässlich einer solchen Reise auch private Unternehmungen stattfinden und diese von bloß untergeordneter Bedeutung sind.
Andererseits berechtigt ein beruflicher Termin - im Zuge einer Urlaubsreise wahrgenommen - nicht zum anteiligen Abzug der Reisekosten.
Es ist davon auszugehen, dass die Finanzverwaltung das Vorliegen der Voraussetzungen für einen anteiligen Steuerabzug genau prüfen wird.
Es ist daher ratsam, das Vorliegen unterschiedlicher Reiseabschnitte und die hauptsächliche berufliche Veranlassung der Reise entsprechend
zu dokumentieren bzw zu belegen ( wie auch im Buch :“ Steuertipps für Selbständige“ beschrieben).
In jedem Fall steigt mit dem Judikat die (steuerliche) Attraktivität, mit einer beruflichen Reise gleich auch einen (anschließenden oder vorgelagerten)
Urlaub zu verbinden!!!!
28.04.2011
KünstlerInnen/WissenschaftlerInnen/Vortragende, … bitte beachten Sie die Änderung des Leistungsortes ab 2011
Für künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche, unterhaltende und ähnliche Leistungen war der für die Umsatzsteuer maßgebliche Ort
der Leistung bis zum Jahr 2010 der Tätigkeitsort ausschlaggebend. Dies galt auch für Leistungen als VeranstalterInnen.Beispiel I: Für Leistungen auf dem Gebiet der Kunst, Wissenschaft,des Unterrichts, des Sports, der Unterhaltung und dergleichen gilt seit 01.01.2011 Folgendes: an eineN UnternehmerIN erbracht, so ist nicht mehr der Ort der Tätigkeitsausübung maßgeblich, sondern jener, an dem der/die
LeistungsempfängerIn (also VertragspartnerIn, meist VeranstalterIN) den FirmenSitz hat (sogen. EmpfängerInnenort ).Beispiel II: "Zusammenfassende Meldung" (ZM) machen muss.
Diese muss bis zum letzten Tag des auf den Leistungszeitraumes folgenden Monats beim Finanzamt eingebracht werden
(hier: Leistungszeitraum Jänner 2011, Einreichung der ZM bis spätestens 28.02.2011). quartalsweise übermittelt werden, gilt als Einreichfrist der ZM jeweils der letzte Tag des auf
das Quartal folgenden Monats (hier: Leistungszeitraum Jänner bis März 2011, Einreichung der ZM bis 30.04.2011). ACHTUNG NEU: Beispiel III:Österreich
ansässigeN UnternehmerIN. auch KleinunternehmerInnen zur Einreichung einer Zusammenfassenden Meldung verpflichtet sind. Zu diesem Zweck ist
es möglich, auch ohne umsatzsteuerpflichtig zu sein, eine UID-Nummer beim Finanzamt zu beantragen.Beachten Sie: Bei Fakturierung an eine Privatperson ist nach wie vor der Tätigkeitsort ausschlaggebend.
Verpflichtung zur Abgabe einer ZM ist hier nicht gegeben.Ausnahme: Was Eintrittsberechtigungen zu Veranstaltungen auf dem Gebiet der Kultur, der Künste, des Sports, der Wissenschaft, des
Unterrichts, der Unterhaltung oder ähnlichem betrifft (z. B.: Eintritte zu Veranstaltungen, Konzerte, Messen, …), so ist nach wie vor der Tätigkeitsort
(Veranstaltungsort) maßgeblich.
07.02.2011
Änderungen bzgl. "Fahrzeuge" ab 2011 für UnternehmerInnen und DienstnehmerInnen - Kilometergeld/Pendlerpauschale
Das KILOMETERGELD für's FAHRRADFAHREN wurde ersatzlos gestrichen – ab 1.1. 2011
Als Ausgleich für die Erhöhung der Mineralölsteuer ist die Pendlerpauschale ab 1.1. 20111 erhöht worden:
26.01.2011
Freibetrag für einkommensteuerpflichtige Selbstständige (10 EStG) - GEWINNFREIBETRAG = GFB
Ab 2010 :
Ausweitung des GEWINNFREIBETRAGes = GFB (bisher: Freibetrages für investierte Gewinne) auch auf bilanzierende Unternehmen (d. h. für
Einnahmen-Ausgaben-RechnerInnen und
BilanziererInnen EinzelunternehmerInnen ebenso wie
PersonengesellschafterInnen nicht jedoch für Kapitalgesellschaften wie etwa eine GmbH
Der Gewinn stammt aus einer betrieblichen Einkunftsart (Land- u. Forstwirtschaft; Gewerbebetrieb, Selbständige Arbeit)
Anhebung auf 13 % ( bisher 10 %)
GRUNDFREIBETRAG = GFB: BIS 30.000,- EUR Gewinn müssen keine Investitionen getätigt werden, d. h. die 13 % werden automatisch berücksichtigtInvestitionsbedingter GFB: ÜBER 30.000,- EUR Gewinn ist - wie bisher - in bestimmte neue Anlagegüter (LKWs, Geräte, Büromöbel etc.) bzw. Wertpapiere zu
investieren - Die Behaltedauer im Betrieb beträgt, wie schon bisher, jeweils vier Jahre .bei UnternehmerInnen, die die Ausgaben „pauschalieren“ , gibt es ab nun auch den GFB - jedoch nur den Grundfreibetrag
24.11.2010
Was Sie bezüglich Betriebsprüfungen wissen sollten!?
Aufgrund der letzten Betriebsprüfungen in der Kanzlei möchten wir einige Empfehlungen weiter geben,
das Hauptaugenmerk der PrüferInnen wird auf Ihre EINNAHMEN gelegt:
Alle Ausgangs - Rechnungen , die Sie ausstellen, müssen aufgehoben werden - die Finanz vergleicht die Nummerierungen und die Zahlungseingänge
Nummerierung Ihrer Rechnungen: nur ein nachvollziehbares, „geschlossenes“ (durchnummeriertes) System ist für die Finanz ein Nachweis der Vollständigkeit.Wenn ein Kunde/Klient nicht zahlt – sollten Sie dies dokumentieren (Schriftverkehr, Mahnwesen, …) die Finanz könnte sonst vermuten, dass Sie „BAR“ kassiert haben.
Bankkonten – von allen Konten, die je auf einer Ausgangs-Rechnung vermerkt sind, sind alle Auszüge (1.1. bis 31.12.) aufzubewahrenBAR-Eingang: entweder Sie schreiben auch bei Bareinnahmen „richtige“ Rechnungen (mit durchlaufender Nummerierung ) und einem Vermerk „wann erhalten“ oder
Sie verwenden einen Kassablock (mit 2 Durchschlägen: 1 Kopie in Ihre BH,1 Kopie bleibt im Block) – auch nummeriert oder
eine handschriftliche chronologische BAR-Einnahmenliste
Am Besten Sie besprechen mit uns, ob Ihre Aufzeichnungen einer Prüfung standhalten können!
21.10.2010
Zinserträge
Alle EU-Mitglieder sind verpflichtet, Zinseinkünfte von EU-Bürgern an das jeweilige Wohnsitz-Finanzamt zu melden. Diese Zinserträge sind in der EST–Erklärung
(E1) anzugeben, auch wenn bereits die KESt einbehalten wurde (diese wird dann in Österreich angerechnet).Wertpapierdepot haben:Zinserträgen ,
wenn auch nur zB für 3 Tage!
Diese Zinsen werden auch gemeldet
Durch diese Meldung, erfährt die Finanz von den Wertpapieren, und woher das Geld für den Ankauf der WP gekommen ist.
Allgemein gilt bei Wertpapierbesitz:
Jahresbestätigung , dass alle Wertpapiere + Zinserträge endbesteuert sind.
Aufstellung über die einzelnen An und Verkäufe von Wertpapieren :
genaue Bezeichnung und Anzahl der Wertpapiere
Höhe des Verkaufserlöses
Zeitpunkt des Verkaufes
Zeitpunkt der Anschaffung
Anschaffungskosten
Ob es Spekulationsgewinne aus Wertpapierverkäufen gegeben hat (derzeit 1 Jahr zwischen Anschaffung und Verkauf des Wertpapieres)
06.10.2010
Für ZiviltechnikerInnen - betrifft Selbstständigenvorsorge ab 1.1.2010
Ab 1.1.2010 können ZiviltechnikerInnen freiwillig in eine Vorsorgekasse eintreten - aus steuerlicher Sicht eine durchaus attraktive Sparform. selbstständige ZiviltechnikerInnen, nicht Dienst¬nehmerInnen. Für Angestellte im System „Abfertigung neu“ führen bereits ArbeitgeberInnen
die Beiträge ab.Selbstständigen¬vorsorge vorgezogen .Beiträge
Die Beträge betragen 1,53 % der Beitragsgrundlage für den Wohlfahrtsfonds.
Damit ergeben sich folgende Jahresbeiträge:
Mindest beitrag: 152,50 EURVoller Beitrag: 953,09 EURHöchst beitrag: 1.186,60 EUR
Die ZT-Einkünfte 2008 ergeben die Basis für die Selbstständigenvorsorge. Wer keine Einkünfte meldet, zahlt den vollen Beitrag.Wichtig : Auch wenn sich 2010 die Beiträge ändern, können diese für die Selbstständigenvorsorge nicht umgestuft werden.Steuerliche Vorteile
Beiträge sind steuerlich als Betriebsausgabe absetzbar
Vorsorgekasse veranlagt steuerfrei
Auszahlung als Rente: steuerfrei
Auszahlung als Einmalbetrag: nur 6% Steuer
Beispiele
ZT (voller Beitrag) zahlt 953,09 EUR pro Jahr ein. Die Steuersparnis beträgt 476,55 EUR (50%).
ZT (Höchstbeitrag) zahlt 1.186,60 EUR pro Jahr ein. Die Steuer¬er¬sparnis beträgt 593,30 EUR (50%).
Beide Beispiele ergeben eine Netto-Rendite von 8,7 % pro Jahr .Beitritt – Opting In
ZT mit aufrechter Befugnis können sich bis Ende 2010 einmalig für die Selbstständigenvorsorge entscheiden. Berufseinsteiger
haben 12 Monate ab Berufsbeginn dazu Zeit . Die Entscheidung kann nicht mehr revidiert werden. Wer optieren möchte, schließt direkt
mit der Vorsorgekasse einen Beitrittsvertrag ab. Die Beitragsgrundlagen erfährt die Vorsorgekasse vom Wohlfahrtsfonds und zieht die
Beiträge direkt vom Konto des ZT ein.
http://www.arching.at/bund/we/Selbstaendigenvorsorge_WE-Aktuell_2009-6_Auszug.pdf
14.05.2010
Die örtiche Zuständigkeit des Finanzamtes
Allgemein gilt:Wohnsitzfinanzamt (= das Finanzamt, in dessen Amtsbereich der Abgabepflichtige seinen Wohnsitz hat) ist künftig generell für die Erhebung
von Einkommensteuer und Umsatzsteuer – und zwar auch bei Vorliegen mehrerer Betriebe eines Unternehmers im Amtsbereich unterschiedlicher
Finanzämter – sowie auch für die Erhebung der Lohnabgaben (Dienstgeberbeitrag zum FLAF samt Zuschlag, Lohnsteuer) und der sonstigen
Abzugssteuern zuständig. Im Gegensatz zur bisherigen Rechtslage gilt dies auch dann, wenn für den Betrieb bisher ein anderes Finanzamt
zuständig war. Der Unternehmer kann aber aus wichtigem Grund die Delegierung der Zuständigkeit auf ein anderes Finanzamt beantragen,
in dessen Bereich sich ein Betrieb des Unternehmers befindet.Betriebsfinanzamt gibt es ab 1.7.2010 im Regelfall nur mehr für Körperschaften (insbesondere Kapitalgesellschaften, z. B. GmbHs)
sowie für Personengesellschaften (maßgeblich ist der Ort der Geschäftsleitung). Das Betriebsfinanzamt ist zuständig für die Erhebung der
Körperschaftsteuer (bei Körperschaften), der Umsatzsteuer , der Lohnabgaben und der sonstigen Abzugssteuern, sowie weiters für
die Feststellung betrieblicher Einkünfte bei Personengesellschaften .Lagefinanzamt ist ab 1.7.2010 zuständig für die Feststellung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei
Personengemeinschaften (z. B. Hausgemeinschaften) einschließlich Erhebung der Umsatzsteuer sowie für die Feststellung der Einheitswerte .
28.04.2010
Förderung der Lohnnebenkosten von Ein-Personen-Unternehmen
Seit 1. September 2009 können Ein-Personen-Unternehmen, die erstmalig eine/n DienstnehmerIn einstellen , vom
Arbeitsmarktservice (AMS) einen pauschalierten Ersatz des Dienstgeberanteiles zur Sozialversicherung erhalten:erstmalig ein vollversicherungspflichtiges Arbeitsverhältnis in diesem Unternehmen begründet
wird.Von der Förderung ausgeschlossen sind: Ehepartner, Lebensgefährten, Kinder, Geschwister, Enkelkinder, Schwager,
Stiefkinder, Adoptivkinder, geschäftsführende Organe, Lehrlinge, Werkvertragsnehmer, neue Selbständige (mit und ohne
Werkvertrag) und freie Dienstnehmer.bis zur Vollendung des 30. Lebensjahres .Seit 1.1.2010 gibt es nunmehr neue Förderungsvoraussetzungen.
Gefördert werden kann das vollversicherungspflichtige Arbeitsverhältnis von
arbeitslosen Personen, die seit mindestens zwei Wochen (vorher: einem Monat) beim AMS vorgemerkt sind und
von vorgemerkten Arbeitssuchenden unmittelbar nach abgeschlossener Ausbildung
jeweils bis zur Vollendung des 30. Lebensjahres.
Es muss ein Arbeitsverhältnis begründet werden, das mindestens 50 % der gesetzlichen oder kollektivvertraglichen
Wochenstunden umfasst .ein Viertel des laufenden Bruttoentgelts vom AMS ausbezahlt . Obergrenze ist die
ASVG-Höchstbeitragsgrundlage für das laufende Bruttoentgelt auf Basis einer Vollzeitbeschäftigung.für die Dauer eines Jahres gewährt. Bei kürzeren Arbeitsverhältnissen für die gesamte Dauer des
Arbeitsverhältnisses. Das Arbeitsverhältnis muss mindestens einen Monat dauern.binnen sechs Wochen nach Beginn des Arbeitsverhältnisses beim zuständigen regionalen AMS gestellt werden.
03.03.2010
Reverse-Charge
… wenn Sie Lieferungen/Leistungen im EU-Raum tätigen und das mit UnternehmerInnen (sogen. B2B - business to business )
dann gilt ab 2010 Folgendes:
zusätzlich die UID-Nummer des Leistungsempfängers
der Satz: "Diese Rechnung/Honorarnote unterliegt dem Reverse-Charge-Prinzip gem. Art. 196 der
EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie 2008/8/EG"
Weiters beachten Sie bitte:
Bei Empfang von Reverse-Charge Eingangs rechnungen müssen diese Umsätze in der Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)
gesondert gemeldet werden.
Bei Ausstellung von Reverse-Charge Ausgangs rechnungen müssen diese Umsätze mittels "Zusammenfassender
Meldung " (ZM) gemeldet werden - und zwar schon bis Ende des darauffolgenden Monats nach Ausstellung der
Rechnung/Honorarnote. Diese Frist gilt auch, wenn keine Rechnung ausgestellt wird, d. h. im Monat nach der LEISTUNG
sollte der entsprechende Betrag in einer ZM zu finden sein.
04.02.2010
Neuerungen zu Vor- und Umsatzsteuer 2010
Seit 1.1.2010 gelten einige Neuerungen, was die Vor- und Umsatzsteuer betreffen. Diese finden Sie, jeweils in einer
pdf-Datei zusammengefasst, hier: Vorsteuer und
Umsatzsteuer .23.01.2010
Freie DienstnehmerInnen - neue Lohnnebenkosten für freie Dienstverträge - ab 1. Jänner 2010
Ab 1. Jänner 2010 müssen DienstgeberInnen von den Honoraren an die "Freien" DienstnehmerInnen noch zusätzlich
Folgendes zahlen:
3%-ige Kommunalsteuer 4,5%-igen Dienstgeberbeitrag (DB) oder auch Dienstgeberanteil zum Familienlastenausgleichsfonds und den variable Dienstgeberzuschlag (DZ) 0,36 % bis 0,44 %, je nach Bundesland - in Wien derzeit 0,4 %,,
nur wenn DienstgeberInnen WKÖ-Mitglied sind.
Der einzige abgabenrechtliche Unterschied besteht ab 2010 im Wohnbauförderungsbeitrag von gesamt 1,0 %, der für freie
DienstnehmerInnen nicht entrichtet werden muss."kosten" Freie DienstnehmerInnen 48,33 % an Lohnabgaben (insgesamt: AuftraggeberInnen- und
AuftragnehmerInnenanteil), bei echten DienstnehmerInnen sind es 49,33 %.Arbeitsrechtliche Betrachtung Steuerliche Betrachtung Vorsicht bei Aufwandsentschädigungen Gesellschafter-GeschäftsführerInnen ausbezahlt werden. Ohne gesetzliche Änderung ist
zu befürchten, dass diese für Geschäftsführerinnen nachteilige Rechtsprechung auch für alle freien DienstnehmerInnen
gelten soll. In Zukunft könnten daher freie DienstnehmerInnen sogar gegenüber echten DienstnehmerInnen diskriminiert
werden, zumal die Fahrt- bzw Reisekostenentschädigung bei letzteren – nach derzeitiger Situation - keine Lohnnebenkosten
auslösen.11.12.2009
Umsatzsteuer - was Sie schon immer wissen sollten
Die Steuerfakten
Ab einem Vorjahresumsatz von mehr als EUR 22.000,- (ab 2010 EUR 30.000,- p.a.) sind monatliche Umsatzsteuerzahlungen
zu leisten. Die Umsatzsteuer ist am 15. des zweitfolgenden Monats nach Ablauf des Voranmeldungszeitraumes fällig –
d. h. für den Monat JÄNNER bis zum 15. MÄRZ.Vorjahresumsatz von mehr als EUR 100.000,- beziehungsweise, wenn die errechnete Umsatzsteuer für das Monat/Quartal
eine Gutschrift ergibt, ist zusätzlich eine Umsatzsteuervoranmeldung (U 30) beim Finanzamt einzureichen.Fristversäumnis beim Finanzamt – was sind die Konsequenzen?
Um die SteuerzahlerInnen zu pünktlichen Meldungen und Zahlungen der Steuern anzuhalten, gibt es bei Nichteinhaltung
Sanktionen durch die Behörde.nicht zeitgerechter Zahlung bzw. Nichteinreichung von Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA = U30) -
steuerliche Konsequenzen vorgesehen sind:
Säumniszuschläge in Höhe von 2 %, da die Zahlung nicht rechtzeitig erfolgteVerspätungszuschläge ( bis zu 10% der vom FA festgesetzten oder verspätet gemeldeten Abgaben)die Besteuerungsgrundlagen können geschätzt werden
Durchführung einer Umsatzsteuersonderprüfung (USO) durch das Finanzamt und
abhängig von der Höhe und des Zeitraums der Nichtabgabe - Verurteilung nach dem FinanzstrafG und Verhängung
eines Strafzuschlages i. d. R. bis zu 30 % der Abgaben
Bitte beachten Sie in diesem Zusammenhang:
Um Sanktionen zu vermeiden, ist es nötig Meldungen der berechneten Umsatzsteuerzahlungen rechtzeitig vorzunehmen – wenn
Sie s. o. dazu verpflichtet sind.Übrigens:
Verspätungszuschläge, Zinsen und Säumniszuschläge werden nur festgesetzt, wenn diese € 50,- übersteigen.01.10.2009
Nichtabgabe oder verspätete Abgabe von Jahressteuererklärungen
Darunter fallen jene Erklärungen, die einmal pro Jahr abzugeben sind, wie z. B. die Einkommensteuer- oder
Umsatzsteuererklärung .Sie haben eine Steuernummer Sanktionen vom Finanzamt Jedenfalls
Verhängung einer oder mehrerer Zwangsstrafen mit Fristsetzung - um die Abgabe der Erklärung durchzusetzen (je EUR 220,-)
Festsetzung (Schätzung) der Abgaben inkl. Zinsen (für Einkommensteuer) seitens des Finanzamtes mittels BescheidVerhängung eines Verspätungszuschlages in Höhe bis zu 10 % der festgesetzten Abgaben
Verhängung eines Säumniszuschlages in Höhe von 2 % der festgesetzten Abgabe der USt
Berechnung von Anspruchszinsen bei der ESt, bei höheren Nachzahlungen ab Oktober des Folgejahres.
Was können Sie, tun um diese Sanktionen zu vermeiden? gegen die
Schätzungsbescheide - innerhalb einer Frist von 4 Wochen - berufen werden .niedriger als diese tatsächlich ist, so
haben Sie unter Umständen Glück gehabt.Achtung! Bei mehrmaligem Ausprobieren "bettelt" man aber gerade zu nach einer Betriebsprüfung
(heißt nunmehr Außenprüfung) durch die Behörde! noch keine Steuernummer (beantragt) haben.
In diesem Fall ist die Nichtabgabe der Erklärungen innerhalb der gesetzlichen Fristen der klassische Fall der
Steuerhinterziehung.Abhängig von der Höhe der Abgaben 01.10.2009
Grippeschutzimpfung ist steuer- und beitragsfrei + eine Betriebsausgabe
Wenn DienstgeberInnen zahlen Grippeschutzimpfung ist steuer- und beitragsfrei .Wie ist diese Zuwendung abgabenrechtlich zu behandeln? betrieblichen Gesundheitsvorsorge, die DienstgeberInnen den DienstnehmerInnen kostenlos oder
verbilligt anbieten (z. B. Grippe- oder Zeckenschutzimpfungen), stellen einen lohnsteuerfreien Vorteil dar.
Voraussetzung für die Steuerbefreiung ist die Gewährung des Vorteils an alle DienstnehmerInnen oder einer bestimmten
Gruppe von DienstnehmerInnen.freiwillige soziale Zuwendung der
DienstgeberInnen handelt, fallen auch keine Sozialversicherungsbeiträge an.vermindert selbstverständlich auch die Einkommensteuer.23.09.2009
Ist Schokolade schenken strafbar?
Geschenke bis zu EUR 100,- erlaubt: Ist Schokolade schenken strafbar?Der Nationalrat hat am 8. Juli 2009 die Novelle des Korruptionsstrafrechts beschlossen. Es geht die Angst um, dass jedes Geschenk an AmtsträgerInnen bereits strafbar sein könnte. Erlaubt ist, was nicht ausdrücklich verboten ist. Strafbar sind sowohl die Annahme als auch das
"Sich-Versprechen-Lassen" von Vermögensvorteilen aller Art. AmtsträgerInnen sind beispielsweise auch
ein GeschäftsführerInnen einer GmbH unter Rechnungshof-Kontrolle. Erlaubt sind jene Geschenkannahmen , die
nicht gegen ein dienst- oder organisationsrechtliches Verbot verstoßen.Essenseinladungen führen in der Regel nicht zu einer Strafbarkeit, es sei denn, diese
"Anfütterungen" sind nach einer individuellen Dienstvorschrift ausdrücklich verboten oder wegen des
"Codes-of-conduct" (Unternehmensleitbild) nicht erwünscht.Fortbildungsveranstaltungen sind beispielsweise zulässig, da solche Aktivitäten mit der
Erfüllung der Aufgaben des Amtsträgers unmittelbar zusammen hängen. Der Justizausschuss geht davon aus, dass die
Obergrenze für Geschenke bei EUR 100,- liegen sollte. Bei Richtern oder Polizisten gibt es jedoch keine
Geringfügigkeitsgrenze."Gefälligkeiten" fordern ist streng verboten - ein Beispiel: Der Betriebsprüfer fordert eine
Essenseinladung dafür, dass er die Kosten für Restauranteinladungen an GeschäftspartnerInnen als steuerliche
Betriebsausgabe anerkennt und der geprüfte Unternehmer willigt ein. Sowohl der Unternehmer als auch der Amtsträger
sind strafbar.Verknüpfungen von Gefälligkeiten mit Amtshandlungen sind strengstens untersagt. Tätige Reue und Vorausinformation Neu ist die Möglichkeit einer strafbefreienden Selbstanzeige. Wer sich selbst und andere "vernadert", kann
straffrei bleiben, wenn das Geld oder die Sache freiwillig zurück gegeben wird.Wie können sich UnternehmerInnen schützen: Sprich: Schenken Sie die Schokolade nur UnternehmerInnen!! 23.09.2009
Restaurant Rechnungen/Bewirtungsspesen in der Einkommensteuer
Es gibt hier 2 Möglichkeiten der Absetzbarkeit als Betriebsausgaben:
Die Essen-Besprechungen können Sie u.U. 100% geltend machen, wenn diese folgende Themen betreffen:
„Veranstaltungskosten“ (d. h. Sie halten mit Ihren Subunternehmer Besprechungen, Betriebsbesichtigungen ab, in
welchen Sie Ihre „Produktpalette“ erläutern)
„Verpflegung bei Fortbildungsveranstaltungen“ (Schulungen von DienstnehmerInnen von GeschäftspartnerInnen bzw.
von Geschäftspartner selbst, sonstige selbst veranstaltete Seminare,…)
Firmenjubiläen oder ähnliche Anlässe und nur Imbisse und Erfrischungen gereicht werden, auch Kostproben bei
Betriebseröffnungen, …
Essenseinladungen mit Entgeltcharakter, wenn z. B. ein Journalist Informanten bewirtet, d. h. für den Informanten ist
die Einladung eine Einnahme!
ev. sind s.g. „Projektkosten“ möglich (d. h. Sie besprechen mit AuftraggeberInnen laufende Projekte)
Besprechungen mit 50 % als Betriebsausgabe nehmen Sie dann in Anspruch, wenn
Sie zukünftige Aufträge lukrieren wollen (d. h. es ist der WERBEcharakter im Vordergrund)
Bewirtung von Geschäftsfreunden in der Kantine, im eigenen Betrieb
Bewirtung bei werbewirksamen Betriebseröffnungen
Bewirtung bei Informationsveranstaltungen, Pressekonferenzen, …
Bewirtung eines Zivilingenieurs anlässlich von Projektpräsentationen
NICHT absetzbar als Betriebsausgaben sind Bewirtungen:
im Haushalt des/ der Steuerpflichtigen
bei Besuchen von Vergnügungsetablissements, Casino, …
bei/ nach Besuchen von Bällen, Konzerten, Theater, …
Feiern außerhalb der Betriebsräumen nach der Betriebseröffnung wie Heurigenbesuche
Arbeitsessen nach Geschäftsabschluss als sogen „Kontaktpflege“
aus persönlichem Anlass wie Geburtstage, Pensionierung,…
Belegnachweis Zahlung geleistet worden ist. Als
UnternehmerIn haben Sie die Aufgabe Belege zu sammeln, da Betriebsausgaben im Allgemeinen durch
schriftliche Belege (Fakturen, Geschäftspapiere, Schriften und Urkunden) nachzuweisen und auf Verlangen des
Finanzamtes zur Einsicht und Prüfung vorzulegen sind (§ 138 Abs. 2 BAO).Hinweis Keine Buchung ohne Beleg! Empfängerbenennung Laut Finanz ist Folgendes dazu zu sagen: Wenn Sie Ausgaben als Betriebsausgaben absetzen möchten, kann
das Finanzamt von Ihnen verlangen, dass Sie die EmpfängerInnen dieser Beträge genau bezeichnen (Nennung von
Namen und Adressen; § 162 BAO) – dies gilt in Besonderen für SUBHONORARE. In solchen Fällen steht es dem
Finanzamt zu, die Namhaftmachung des/der Empfängers/Empfängerin zu fordern. Verweigert der/die UnternehmerIn
die verlangten Angaben, dann sind die beantragten Absetzungen zwingend nicht anzuerkennen. Auch wenn außer
Zweifel steht, dass die Zahlungen tatsächlich geleistet worden und betrieblich veranlasst sind.17.08.2009
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